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證監會首次對外提供有關公司會計底稿
發布時間:2013年07月31日 查看次數:

來源:中國證券報    作者:毛建宇

中國證券報記者8日獲悉,中國證監會已完成一家中概股公司的會計底稿整理工作并履行完相關程序,目前已通知美方,準備向美國證監會提供底稿。這是中國證監會首次對外提供有關公司會計底稿。中國證監會還準備向PCAOB(美國公眾公司會計監察委員會)提供有關公司的會計底稿。

    證監會有關部門負責人表示,這也是中國證監會首次向美方提供相關公司會計底稿。“這也是繼中國證監會、財政部與PCAOB簽署執法合作備忘錄后,中美會計審計跨境執法合作再次邁出實質性步伐。”

    由于無法取得相關中國公司的會計底稿,美國證監會此前對相關的會計師事務所提起訴訟。業內專家表示,根據中國有關法律法規,未經監管部門許可,中國會計師事務所不得擅自向境外提供會計底稿,必須通過監管合作渠道才能提供。

    證監會前述負責人表示,境外監管機構可通過監管合作渠道向中國證監會提出協查請求,而在中國證監會提供會計底稿后,美國起訴相關中國會計師事務所理由就不存在,美國應妥善處理涉及訴訟問題。“監管合作渠道的暢通,將有效解決中美會計跨境審計監管的有關糾紛。”

    他說,對外提供會計底稿須遵守中國有關法律法規,包括保密法、檔案法、會計法等若用于訴訟程序,還需會商司法部、外交部等有關部門,視為司法協作的一類。“本次向美國證監會提供會計底稿啟動了上述部際會商機制,是財政部、外交部、司法部等相關部委通力合作的成果。”

     他明確,一直以來,中國證監會切實履行加入國際證監會組織多邊備忘錄承諾,下一步,對于美方及其他國家有關部門提出的相關請求,在履行相關程序后也會予以滿足。

    “此次提供會計底稿還表明中國證監會在打擊證券期貨市場犯罪、維護市場誠信、保護投資者利益等方面的決心和信心。”該負責人表示,希望境外監管機構同樣嚴格履行他們的承諾,對有關惡意做空的機構進行查處,有效保護中國在美上市公司的合法權益和投資者利益,妥善處理訴訟的相關問題。

    “對確實涉及財務欺詐的上市公司應依法處理,但對好的上市公司應還之以清白,維護中國企業在美上市公司良好形象,為中國企業境外上市創造良好環境。”他強調,證券監管合作是中美雙邊關系的重要組成部分,以合作態度共同解決在跨境監管中遇到的問題,才是市場發展大勢所趨。

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